Binnenkort ontvangt u de aanslag gemeentelijke heffingen 2025. Het kan ook zijn dat u het aanslagbiljet al heeft ontvangen. In het aanslagbiljet is ook de WOZ-waarde van uw woning of bedrijfspand opgenomen.
Het belang van een juiste WOZ-waarde is groot en gaat veel verder dan alleen de door u te betalen gemeentelijke heffingen. De WOZ-waarde is onder meer van belang voor:
- Riool- en afvalstoffenheffing en waterschapslasten;
- De hoogte van de bijtelling in verband met de eigen woning in privé;
- De hoogte van de bijtelling privégebruik woning bij de winst uit onderneming;
- Afschrijvingsmogelijkheden in uw onderneming;
- De belasting over in privé verhuurde woningen; en
- De heffing van schenk- en/of erfbelasting bij verkrijging van een woning.
Voor ondernemers is het financiële belang van de WOZ-waarde groot. U mag namelijk niet verder afschrijven dan tot aan de WOZ-waarde van het pand. Des te lager de WOZ-waarde, des te meer mogelijkheden om af te schrijven.
Wij raden dan ook aan de WOZ-waarde kritisch te beoordelen. Door een lagere WOZ-waarde kunt u belasting besparen. Vaak werkt een lagere WOZ-waarde door naar de volgende jaren. Opmerkelijk is nog wel dat voor de WOZ-waarde 2025 de waarde per 1 januari 2024 bepalend is. Heeft echter in 2024 een wijziging plaatsgevonden door bijvoorbeeld een verbouwing, dan is de toestand per 1 januari 2025 bepalend naar het prijspeil van 1 januari 2024.
Met enige regelmaat constateren wij nog steeds dat bedrijfswoningen worden gewaardeerd zonder dat rekening is gehouden met de bedrijfsbestemming of plattelandswoning. In dat geval wordt de waarde van de woning als ware het een burgerwoning vastgesteld. Deze waarde is doorgaans (veel) hoger dan de waarde van een bedrijfswoning of plattelandswoning.
Soms echter kunt u belang hebben bij juist een hogere WOZ-waarde van de woning.
Dit is bijvoorbeeld het geval als u hypotheekrente betaald. Door een hogere WOZ- waarde heeft de bank meer zekerheid en kan de hypotheekrente in bepaalde situaties omlaag. Tegen een te lage WOZ-waarde kan ook bezwaar worden gemaakt.
Ook bij woningen in Box 3 kan in de toekomst een hogere WOZ-waarde voordelig zijn. U kunt dan denken aan de vakantiewoning en verhuurde woningen in privé. Volgens planning wijzigt de regelgeving in Box 3 per 1 januari 2028. Vanaf dat moment worden waardestijging van deze woningen belast naar een tarief van 36%! Zeer belangrijk is de waarde op 1 januari 2028. Des te hoger deze waarde, des te lager de toekomstige waardestijging en des te lager de belastingclaim bij verkoop. De staatssecretaris heeft aangegeven dat voor de waarde van woningen op 1 januari 2028 de WOZ-waarde bepalend is. Dan kan het juist voordelig zijn dat uw woning in box 3 een hoge WOZ-waarde heeft.
Bij de WOZ-waarde hoeft overigens geen rekening te worden gehouden met werktuigen die van een onroerende zaak kunnen worden afgescheiden zonder dat beschadiging van betekenis aan die werktuigen wordt toegebracht en die niet op zichzelf als gebouwde eigendommen zijn aan te merken. Dit wordt ook wel de werktuigenvrijstelling genoemd. Voorbeelden zijn; meet- en regelapparatuur, schakelapparatuur, compressoren, aggregaten, turbines, en ketels. Ook voor de afschrijving is dit van belang. Op werktuigen kan namelijk gewoon zonder beperking worden afgeschreven.
Let op: Bent u het niet eens met de waardebepaling van uw woning of bedrijfspand of vermoedt u dat de werktuigenvrijstelling niet correct is toegepast, dan kunt u tot 6 weken na dagtekening van het aanslagbiljet gemeentelijke heffingen bezwaar maken tegen de WOZ-waarde. Wilt u dat graag aan uw adviseur overlaten, stuurt u dan tijdig een kopie van het aanslagbiljet naar ons door. Wij kunnen de WOZ-waarde controleren en in overleg met u bezwaar maken.
