Jubelton
Op dit moment is het nog mogelijk voor personen tussen de 18 en 40 jaar om een jubelton te ontvangen. De jubelton is een belastingvrije schenking van € 106.671 die mag worden gebruikt voor de aankoop, het onderhoud en/of de schuldaflossing van een eigen woning.
Op basis van de kabinetsplannen wordt deze schenkingsvrijstelling per 1 januari 2023 verlaagd naar € 28.947. Voor schenkingen van ouders aan kinderen betekent dit in feite een afschaffing van de vrijstelling omdat ook zonder eigen woning al belastingvrij eenmalig € 28.947 mag worden geschonken. Voor schenkingen tussen anderen (bijvoorbeeld opa aan kleinkind, tante aan neef/nicht, niet familieleden etc.) is deze vrijstelling nog wel van belang.
Wil je als ouder nog optimaal gebruik maken van deze vrijstelling voor een schenking aan je kind, dan zijn er de volgende mogelijkheden:
– Een schenking van maximaal € 106.671 in 2022. Dit bedrag moet dan daadwerkelijk worden overgemaakt. Het kind moet de schenking hebben besteed aan de woning uiterlijk op 31 december 2024. Daarbij is nog van belang dat een bedrag ad € 27.231 niet per se aan de eigen woning hoeft te worden besteed.
– Een andere mogelijkheid is in 2022 een schenking van meer dan € 5.677. Ook dit bedrag moet daadwerkelijk worden overgemaakt in 2022 en bij de aangifte moét een beroep worden gedaan op de schenkvrijstelling eigen woning. In 2023 mag vervolgens het bedrag van de schenking nog belastingvrij worden aangevuld tot € 106.671. Ook hiervan moet dan weer aangifte worden gedaan. En moet het bedrag daadwerkelijk worden overgemaakt. De schenking 2022 én 2023 moeten uiterlijk 31 december 2024 door het kind zijn besteed aan de eigen woning.
Wij raden aan van een eventuele schenking een schriftelijke overeenkomst op te laten stellen. Daarin kunnen dan ook nadere voorwaarden zoals uitsluiting van “de koude kant” en de inbreng in de nalatenschap worden opgenomen.
Maak gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen
Door het tijdig overdragen van vermogen aan uw kinderen en/of kleinkinderen besparen uw erfgenamen erfbelasting bij uw overlijden. In 2022 gelden navolgende schenkingsvrijstellingen:
- schenking aan kinderen: € 5.677 (per kind);
- eenmalige verhoogde vrijstelling van € 27.231 voor schenkingen aan kinderen van 18 tot en met 39 jaar;
- schenkingen aan overige verkrijgers (waaronder kleinkinderen): € 2.274 per verkrijger.
Schenk onder schuldigerkenning
Bij een schenking onder schuldigerkenning schenkt u ‘op papier’: u schenkt dan door een bedrag als schuld te erkennen aan bijvoorbeeld uw kinderen. De kinderen krijgen hierdoor een vordering op u. Die vordering kunnen zij meestal pas opeisen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Deze vorm van schenking is goed toepasbaar als het geld vastzit in uw onderneming of in beleggingen. Met name als in 2023/2024 (bijvoorbeeld bij een verkoop van een woning) geld vrij komt, kan een schenking op schuldigerkenning een goede mogelijkheid zijn om de jaarlijkse vrijstellingen te benutten.
In beginsel dient de schuldigerkenning notarieel te worden vastgelegd en dient stipt en jaarlijks de rente te worden voldaan. Echter onder bepaalde uitgangspunten kan worden volstaan met een onderhandse akte zonder rentebetaling. De schuldigerkenning moet dan minimaal 180 dagen voor het overlijden zijn afgelost.
Let op: door de nieuwe regels in Box 3 kan schenken op schuldigerkenning nadelig zijn voor de inkomstenbelasting en wellicht andere regelingen zoals toeslagen. Dit is maatwerk.
