Maak gebruik van de (jaarlijkse) schenkingsvrijstellingen
Door het tijdig overdragen van vermogen aan uw kinderen en/of kleinkinderen besparen uw erfgenamen erfbelasting bij uw overlijden.
In 2024 gelden navolgende schenkingsvrijstellingen:
– schenking aan kinderen: € 6.633 (per kind);
– Éénmalige verhoogde vrijstelling van € 31.813 voor schenkingen aan kinderen van 18 tot en met 39 jaar (per kind);
– Schenkingen aan overige verkrijgers (waaronder kleinkinderen): € 2.658 per verkrijger.
Wij raden aan van een eventuele schenking een schriftelijke overeenkomst op te laten stellen. Daarin kunnen dan ook voorwaarden zoals uitsluiting van “de koude kant” en de inbreng in de nalatenschap worden opgenomen.
Verhoogde schenkingsvrijstelling eigen woning
De verhoogde schenkvrijstelling eigen woning is in 2024 helemaal afgeschaft. In 2022 echter, was het nog mogelijk een schenking te doen met een beroep op de verhoogde vrijstelling. Schenkingen die in 2022 zijn gedaan moeten uiterlijk 31 december 2024 besteed zijn aan de eigen woning. Lukt dat niet, dan moet u dat voor 31 mei 2025 doorgeven aan de Belastingdienst.
Schenk onder schuldigerkenning
Bij een schenking door schuldigerkenning schenkt u ‘op papier’: u schenkt dan door een bedrag als schuld te erkennen aan bijvoorbeeld uw kinderen. De kinderen krijgen hierdoor een vordering op u. Die vordering kunnen zij meestal pas opeisen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Deze vorm van schenking is goed toepasbaar als het geld vastzit in uw onderneming of in beleggingen. Met name als in 2025/2026 (bijvoorbeeld bij een verkoop van een woning) geld vrij komt, kan een schenking op schuldigerkenning een goede mogelijkheid zijn om de jaarlijkse vrijstellingen te benutten.
In beginsel dient de schuldigerkenning notarieel te worden vastgelegd en dient stipt en jaarlijks de rente te worden voldaan. Echter onder bepaalde uitgangspunten kan worden volstaan met een onderhandse akte zonder rentebetaling. De schuldigerkenning moet dan wel minimaal 180 dagen vóór het overlijden zijn afgelost.
Let op: door de nieuwe regels in Box 3 kan schenken door schuldigerkenning nadelig zijn voor de inkomstenbelasting en wellicht andere regelingen zoals toeslagen. Dit is maatwerk.
