Maak gebruik van de (jaarlijkse) schenkingsvrijstellingen
Door het tijdig overdragen van vermogen aan uw kinderen en/of kleinkinderen besparen uw erfgenamen erfbelasting bij uw overlijden.
In 2023 gelden navolgende schenkingsvrijstellingen:
- Schenking aan kinderen: € 6.035 (per kind);
- Éénmalige verhoogde vrijstelling van € 28.947 voor schenkingen aan kinderen van 18 tot en met 39 jaar (per kind);
- Schenkingen aan overige verkrijgers (waaronder kleinkinderen): € 2.418 per verkrijger.
Wij raden aan van een eventuele schenking een schriftelijke overeenkomst op te laten stellen. Daarin kunnen dan ook nadere voorwaarden zoals uitsluiting van “de koude kant” en de inbreng in de nalatenschap worden opgenomen.
Verhoogde schenkingsvrijstelling eigen woning
U kunt nog dit jaar onder voorwaarden gebruik maken van de verhoogde vrijstelling voor de schenking voor een eigen woning. De eenmalig verhoogde vrijstelling bedraagt in 2023 € 28.947 (de ‘jubelton’ is in 2022 afgeschaft) en is van toepassing als de schenking wordt besteed aan de eigen woning.
De verhoogde schenkvrijstelling eigen woning wordt per 2024 helemaal geschrapt. Dit jaar is derhalve de laatste mogelijkheid voor bijvoorbeeld opa/oma, tante/oom etc. om fiscaal vriendelijk extra te schenken. Ouders kunnen het bedrag ad € 28.947 aan hun kinderen eenmalig schenken zonder dat deze hoeft te worden gebruikt voor de eigen woning.
De schenking dient te worden geschonken aan de ontvanger tussen de 18 en 40 jaar, of partner van de ontvanger tussen de 18 en 40 jaar. Voorwaarde is wel dat de ontvanger en/of partner niet eerder een verhoogde vrijstelling heeft toegepast op een schenking van deze schenker.
Wij raden aan van een eventuele schenking een schriftelijke overeenkomst op te laten stellen. Daarin kunnen dan ook nadere voorwaarden zoals uitsluiting van “de koude kant” en de inbreng in de nalatenschap worden opgenomen.
Eerdere schenking eigen woning
De schenking voor een eigen woning die voor het eerst in 2022 plaatsvond maar waarvoor toen nog niet het maximum van de vrijstelling is benut, mag in 2023 nog vrijgesteld worden aangevuld tot en met € 106.671. In 2024 kan deze schenking niét meer onder de vrijstelling worden aangevuld!
Vond de schenking voor het eerst in 2021 plaats, en is in 2022 het maximum van de vrijstelling nog niet benut, dan kun je in 2023 nog vrijgesteld aanvullen tot en met € 105.302.
Voorwaarde voor de aanvullingen is wel dat in het jaar van de eerdere schenking(en) een beroep gedaan is op de vrijstelling voor de eigen woning in de aangifte schenkbelasting voor dat jaar.
Schenk onder schuldigerkenning
Bij een schenking door schuldigerkenning schenkt u ‘op papier’: u schenkt dan door een bedrag als schuld te erkennen aan bijvoorbeeld uw kinderen. De kinderen krijgen hierdoor een vordering op u. Die vordering kunnen zij meestal pas opeisen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Deze vorm van schenking is goed toepasbaar als het geld vastzit in uw onderneming of in beleggingen. Met name als in 2024/2025 (bijvoorbeeld bij een verkoop van een woning) geld vrij komt, kan een schenking op schuldigerkenning een goede mogelijkheid zijn om de jaarlijkse vrijstellingen te benutten.
In beginsel dient de schuldigerkenning notarieel te worden vastgelegd en dient stipt en jaarlijks de rente te worden voldaan. Echter onder bepaalde uitgangspunten kan worden volstaan met een onderhandse akte zonder rentebetaling. De schuldigerkenning moet dan wel minimaal 180 dagen voor het overlijden zijn afgelost.
Let op! Door de nieuwe regels in Box 3 kan schenken door schuldigerkenning nadelig zijn voor de inkomstenbelasting en wellicht andere regelingen zoals toeslagen. Dit is maatwerk.
Onze eindejaarstips zijn met grote zorgvuldigheid samengesteld en zijn gebaseerd op onze interpretatie van de op het moment van schrijven geldende wetgeving, gepubliceerde rechtspraak en voorliggende wetsvoorstellen. Deze eindejaarstips dienen slechts ter algemene informatie, zijn niet toegespitst op uw specifieke situatie en pretenderen niet volledig te zijn. Deze eindejaarstips zijn dan ook nadrukkelijk geen fiscaal advies waaraan rechten kunnen worden ontleend.
